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行政事业内控咨询



产品介绍


《行政事业单位内部控制规范》简称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。

包括对其预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制等。

重要作用:

1、有利于明晰责任权利,提高管理水平;

2、有利于协调行政事业部内部各部门、科室的工作关系;

3、有利于强化成本管理,降低运营成本;

4、有利于提升财务实力,降低行政事业部经营风险;

5、有利于评价行政事业部内部各部门、科室的工作业绩。

具体做法:

 建立以资金管控为核心的内部控制体系:优化经费支出、政府采购、资产管理、工程项目管理等业务流程,确定各关键环节上的风险点,建立行政事业单位资金管理流程的风险管控体系,形成内控手册。

 建立一套行之有效的预算管理体系:明确行政事业单位的预算管理组织体系及其职责,规范预算批复及追加调整、政府采购、匹配发布、支付申请与审核、出纳受理、会计核算等预算执行环节的管控要求,满足对预算执行统计分析的管理需求,形成预算编制手册。


培训内容

元年咨询的专家老师凭借多年的业内积累和项目经验,可为客户提供专业的行政事业单位内控培训,帮助客户更深的了解行政事业单位内控方面的相关问题。

服务内容

 项目启动:现状访谈、调研,风险诊断性分析,项目整体方案设计。

 管控模式梳理,管控事项梳理,业务流程梳理,流程与风险的匹配,预算、支出、采购、合同等管理规范,与内控相关制度梳理。

 内控手册设计,预算手册设计,内控制度优化,长效监督机制设计,内控软件需求分析,培训安排。

 内控软件业务蓝图、用户测试,预算、收支、合同、采购等模块与实际业务匹配,软件实施与试运行

服务优势

 元年提供无盲点咨询。最佳方案与最有效方案结合,项目价值与客户终身价值结合,适合企业发展的需要。战略咨询满足企业长远发展的需要,人力资源和组织管控咨询满足企业资源配置的需要,运营咨询满足企业高效运作的需要,信息化咨询满足企业管理落地的需要,财务咨询满足企业提升经营能力的需要。

项目案例


项目背景:

北京某研究院成立于1984年,为北京市属的多学科、综合性、跨行业的大型科技研发机构,也是全国最大的地方科研院。客户拥有30个直属单位,其中应用技术开发型研究所8家,公益型研究所10家,科普场馆3家,科技服务机构9家。下属单位业务类型不同,资金来源有差异,情况复杂,内部管理难度较大。具体说来,客户在快速发展过程中面临如下的挑战:

1、日常管理面临的风险点多,廉政建设任务重;

2、业务流程非常繁冗复杂,涉及到的职能部门多;

3、资金规模大,建设项目多。2007年客户被正式列入市财政一级预算单位,科技投入与科研水平大幅度提升,财政项目经费总投入就达到了10亿元,2015年总收入达到了100个亿。

加强单位内控体系建设势在必行

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设。2012年11月29日,财政部以财会〔2012〕21号印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行。因此,加强行政事业单位以资金管控为核心的内部控制体系建设,通过信息化手段控制,建立一个有效的“免疫系统”,既是保护好干部队伍的必然要求,也是政府加强财政资金管理的的必然趋势。

北京市行政事业单位内部控制试点工作精选了13家试点单位,客户既是13家试点单位之一,又是内控基础较好的一家。从建立风险管控长效机制的角度,以内控制度建设为抓手,全面梳理经费支出、预算管理、政府采购、资产管理、工程项目管理、合同管理等业务流程,确定各环节上的风险点,并提出对风险的管控措施,进一步提升管理水平,推进客户干部队伍廉政建设工作再上新台阶,客户内控体系建设必然走在全国同行的前列。

    按照全面性、重要性、制衡性、适应性的原则,结合客户实际,制定《客户内部控制规范》及实施细则,完善单位内部控制制度体系和业务流程,并通过信息化手段加以落实,努力实现以下目标:

    一是建立健全领导班子集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制,确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。

    二是建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,实行定期轮岗制度,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

    三是充分运用现代科学技术手段加强内部控制,将经济活动及其内部控制流程嵌入到信息系统中,减少或消除人为操纵因素。

    四是将预算管理、收支管理、政府采购管理、建设项目管理、资产管理、合同管理等主要业务模块纳入统一管控体系中,健全制度规范,完善流程控制,强化业务衔接,注重信息共享,形成联动机制,实现财务和业务的有机结合,保障各项工作协同高效进行。

    五是依据财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》中对内控体系建设提出的要求,基于科研院所的自身特征,实现客户内控建设的先进性、创新性。

    本项目旨在设计与完善客户以资金管理为核心的内部控制体系,实现以预算管理为龙头,建立起资金支出的全过程管控系统,并以信息技术为手段,实现内部控制体系的系统化与常态化,具体包括:

    1.建立以资金管控为核心的内部控制体系

    通过梳理客户各项内控制度,优化经费支出、政府采购、资产管理、工程项目管理等业务流程,确定各关键环节上的风险点,建立客户资金管理流程的风险管控体系。

    1)经费支出管控要求包括:明确客户经费各项支出的结构与定义,制定客户经费支出管理办法及各项重点经费的管控规则(包括接待费、出国费、交通费、会议费、差旅费等)。同时,采用流程图、风险管控文档的方式,明确各项重点管控经费的关键控制点及控制程序。

    2)政府采购管控要求包括:明确客户政府采购工作各环节的分工、职责及要求,完善客户各种采购类型(包括:公开招标、协议采购及自行采购)的管控规则。并通过流程图、风险管控文档方式明确各采购类型的关键控制点及控制程序。

    3)资产管理管控要求包括:明确客户各类固定资产的范围与分类、固定资产的管理机构及职责,同时规范固定资产的配置、使用、处置,规范资产信息化管理程序与要求,并采用流程图、风险管控文档方式明确资产管理流程的关键控制点及控制程序。

    4)工程项目管控要求包括:梳理客户工程项目管理模式及相关的管理制度,明确项目前期费、工程管理费、项目工程款等资金支付以及工程竣工结(决)算的工作要求,并采用流程图、风险管控文档方式明确工程项目流程中的关键控制点及控制程序。

    2.建立一套行之有效的预算管理体系

    明确客户的预算管理组织体系及其职责,规范预算批复及追加调整、政府采购、匹配发布、支付申请与审核、出纳受理、会计核算等预算执行环节的管控要求,满足客户对预算执行统计分析的管理需求。

    1)预算批复及追加调整的要求:以客户实际业务为基础,建立内部预算批复规则,规范预算追加调整工作程序,实现事权和财权的合理匹配。

    2)政府采购的要求:规范先预算、后计划、再采购的工作程序,同时进一步划清采购内部分工,确保采购工作顺畅开展。

    3)匹配发布的要求:在预算批复的基础上,明确按计划执行的工作原则,建立费用管理规则,实现对预算执行的全面管理。

    4)支付申请与审核的要求:作为落实和执行控制的重点环节,建立预算控制与费用管理规则,确保支出的规范性。

    5)出纳受理的要求:在国库指标的基础上,按国库支付要求办理相关手续,登记相应账簿。

    6)会计核算的要求:按照会计核算相关要求进行核算,同时按照内部管理需要匹配设置相应辅助核算,为预算执行管理提供及时准确的执行数据。

    3.建立一套完善的客户会计核算体系

    通过整合客户内部不同的会计制度及会计报表,建立适应客户需求的核算体系。项目成果包括:内部控制体系设计

内部控制体系设计包括:

1. 内部控制手册

2. 预算管理工作手册

3. 会计核算手册

内部控制手册设计包括:1.内控规范   2.风险控制矩阵   3.内控制度

经费分类及管控方式设计示例

分类分级次管控方案设计

经费支出流程示例

出国(境)费管控流程

 

经费支出与预算管理、会计核算的关系

1、费用支出分类与内部预算批复的关系

费用支出分类是具体的支出形态,反映各预算执行主体实现各自业务目标的具体途径与方式。预算管理确定预算主体、支出方向和额度。内部预算符合客户的业务特点和主要职能,能够如实反映资金的去向和对业务的分类。内部预算是客户自身工作安排通过内部预算分配而形成的内部授权结果。

对于费用支出分类而言,内部预算批复是具有范围界定的资金来源;对于内部预算批复而言,费用支出分类是履行授权工作的具体形式。

2、费用支出分类与会计科目体系的关系

会计科目级次主要根据经济分类进行设置;会计科目的末级科目设置,应尽可能的对应费用支出分类的末级科目;增设的会计科目的末级科目,需要考虑在决算中的填制规则。

两者的对应关系如下表示:

确定的内部预算批复结构和费用支出分类结构,是内部管理报表的设计依据。建立经费支出与预算管理、会计核算的关系。

预算管理工作手册设计

预算管理工作手册设计包括五部分内容:    

1.组织体系

2.整体框架

3.预算编制体系说明

4.预算执行体系说明

5.预算监控体系说明

预算管理工作需要建立在核心控制规则基础上,核心控制规则包括:财政预算批复结构、内部预算批复结构、经费支出结构、会计科目结构四方面。

 

客户组织结构

客户支出结构


预算管理部门岗位职责


预算管理流程图

会计核算手册设计

   会计核算手册设计包括四部分内容:

1.           1.财务工作组织体系

2.           2.会计科目设计

3.           3.主要账务处理

4.           4.财务报告编制